【快印客導讀】為了加強和規范公司內部管理，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，我國大部分企業都會執行內部管理措施。但由于種種原因，人們對企業內部管理還存在一些錯誤的認識和不全面的理解，以至于影響了企業內部管理的建立和實施效果，甚至造成企業生產經營的失敗，這些快印客大學有進行過分析。

快印客大學：企業內部管理設計的誤區

一、企業在內部控制設計方面存在的誤區

第一，沒有真正理解內控對企業的意義。企業內部管理各級管理層與員工不斷接觸與內控相關的工作，但多數員工還停留在“上級要我做”的階段，未真正理解內控對企業的意義。一部分人則以為僅是為了資本市場監管要求而做，不知道內控的真正意義在于降低公司經營風險、實現公司整體管理目標。

第二，認為內部控制是管理層和會計、內審部門的管控，非全員參與的“過程”。企業內部管理建設由財務部門牽頭組織設計和實施，內控自我評估和獨立評估由內審部門組織開展。因此存在一種錯覺，認為普通員工參與內控工作是“為財務、內審部門做事”，表現消極應付，出現“搞形式”、“走過場”現象。

第三，認為執行內控就是按流程控制點規定“補齊”相應的手續。在開展內控自我評估時，有些責任人事后補齊相關材料，得出“執行有效”結論，雖然從評估資料看是有效執行，但這只是表面“有效”而非實質的過程控制，未真正達到控制目的，存在很大的控制風險。

第四，認為內部控制可以解決企業所有的管理問題。以為只要內控設計完善、執行無缺陷就沒有任何問題，不明白內控存在固有的局限性，可能因為內外部環境發生變化和串通舞弊等而失效，因此內部控制需要動態修正，并與反舞弊機制聯合運作，才能達到理想的效果。

第五，認為只要內控設計理想、完美可以不計成本。內控并非管理辦法越多越細越有效，一要受成本限制;二要看是否有利于公司治理。各種管理辦法越來越多，越來越細，讓人眼花繚亂，其實是浪費資源，對公司治理與經營管理無實際作用。

第六，已建立的一些控制措施、方法、程序等不能有效運轉。1)沒有根據企業規模、業務性質等特點去設計內部控制，造成企業內部管理不切合實際，偏離控制重心。大多數控制措施是針對經常發生的、大量的經濟業務或已經發生和可以預料的問題，而不是針對個別的、偶然發生的經濟業務和很難估計到的有可能發生的問題。2)領導重視不夠。有的企業內部管理領導濫用職權，對建立和實施的內部控制漠不關心或監督不力，使內部控制形同虛設、流于形式。3)人員素質尚待提高。內部控制是靠人執行的，而我國目前的企業內部管理人員業務素質普遍較低，甚至與他人串通，利用職權舞弊，使內部控制失去有效性。

二、公司內部組織機構與內控管理體系存在矛盾

企業以管理部門進行職能分工，但業務流程按生產與管理程序進行設計，流程責任人負責管控其所屬各控點，而各控點責任人卻屬其他部門管轄。業務流程管理與部門人事管理出現交叉，容易產生一些矛盾，在內控實際執行與自我評估時出現“踢皮球”的現象。

三、內控設計比較完善，但實際執行存在偏差

企業內部管理手冊、實施細則設計基本完善、詳盡，但實際執行卻存在偏差。主要原因是：內控培訓對象主要是流程責任人;個別職能部門管理不到位;部分流程設計不符合實際，難以執行。

四、尚未建立起一整套系統、全面的風險管理體系

企業內部管理風險主要在合同管理、工程施工管理方面;財務風險主要在營業款、固定資產與無形資產、收入確認等方面;運營風險主要是轉型業務的決策等。目前風險管理尚在風險收集與分析階段，逐步嘗試風險的評估與應對，未形成一整套系統、全面的風險管理體系，急需成立風險管理部門，全面防范企業風險，對重大風險進行預警，為企業降低風險高效運營提供支撐。

在設計企業內部管理規范的過程中，考慮要全面，重點把握得要準、客觀地結合企業實際，緊密圍繞公司戰略目標的最終實現設計和實施本企業內部管理體系，這樣效果更好、效率更高，能減少內控體系建立過程中出現“夾生飯”而返工，影響實施進度和效果，掃一掃，看快印客大學，標準化流程怎么做？